发布时间：2023-10-09 16:08:10
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的风险管理问题样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
网上银行由于其自身特点会面临很多风险，对它进行风险管理是非常必要的。网上银行的风险具有突发性和关联性，如果没有很好的管理控制其风险，网上银行会面临更大的风险并有可能面临破产。第一，网上银行首先是银行，是银行就需要进行风险管理；第二，网上银行相对于传统银行，风险的传递速度和波及范围更广；第三，网上银行的技术风险放大了传统银行的风险，技术的突发性、破坏性扩张了网上银行的风险。
二、我国网上银行风险管理现状
我国网上银行起步虽晚，但发展较快，其相应的风险监管体系还没有随之建立。目前我国网上银行的监管任务仍然由中国人民银行承担，银行开办的网上银行业务由中国人民银行实施日常监督、现场检查和非现场检查。除了中国人民银行，我国网上银行还受信息产业部、公安部以及新闻出版署管理，主要负责网上银行的信息技术标准、信息安全以及新闻管理。严格意义上来说，我国并没有建立专门的网上银行行业管理组织。从法律层面来看，我国已经建立了初步的网上银行监管的相关法律，按层次分，我国网上银行监管法律分为法律法规、管理办法以及通知三个层面，我国网上银行监管制度在一定程度上与其他国家的监管制度保持一致。从技术层面看，我国的网上银行技术已逐渐成熟，越来越多的银行开拓网上银行业务。对技术风险的控制一直是各家网上银行风险控制的重点，从业务角度看，第三方支付的出现极大降低了网上银行的风险，风险的降低带来的是网上银行业务的增加。但网上银行业务中仍然存在很多问题，各家网上银行都在积极克服这些问题，并且网上银行间的联盟管理控制风险也为降低网上银行的业务风险提供了重要的保障。
三、我国网上银行风险管理存在的问题
保证药品的生产质量符合规定，达到药品生产管理的目的，在药品生产过程中，多种风险因素都有可能影响药品的生产质量，而风险管理的内涵正是通过收集、识别风险因素、评估影响因素的风险级别、制定风险控制措施预防和规避，减少风险因子对药品生产质量的影响和可能造成的损失。另外，风险管理对生产过程也具有监控、监督作用，从而确保生产过程的安全性、可控性。
2实施药品生产风险管理的重要性
通过对药品生产过程进行风险管理，可明确风险因素及其风险级别，增强药品生产的规范性和应对风险能力，降低药品生产中面对的人员、机器、物料、法规、环境等风险因子对生产质量的影响，规避和减少相关风险可能对企业带来的经济、名誉的损失等，而系统性、针对性的管理也能监督整个生产过程、及时排除质量隐患，因此药品生产中实施风险管理具有重要意义。
3药品生产风险管理现存问题
3.1管理者的风险管理意识薄弱、风险管理不能有效落实：
部分药企的生产管理人员对风险管理的基本程序、内涵、重要性认识不足，往往存在风险意识不足、片面管理的情况。举例来说，多数药企的风险管理往往更注重风险监控、风险应对，往往不能有效识别、总结风险因子和安全隐患，不能对风险级别进行正确的评估，缺乏对员工开展风险管理知识培训，这也削弱了风险管理的系统性、前瞻性、可控性，同时由于缺乏应对级别，也使应对手段相对单一，影响了风险管理的效果。
3.2对供应物料风险管理缺乏重视：
制药企业的风险管理更多地关注人员操作、厂区设备、规章制度、环境监控，而对供应商提供的物料、包材的风险管理不足，具体体现在缺乏对采购的物料、包材进行检验、对供应商资质进行评估、认定，这些都可能增加生产中药品污染的风险，可能对药企的品牌声誉造成影响，并可能造成企业的直接、间接经济损失。
3.3风险管理缺乏灵活性：
部分药企虽然制定了风险管理制度，但风险应对措施的制定多依据现有的规章制度、缺乏深入调研，同时风险识别、风险评估中的评级方法相对单一、风险指标一成不变，这也导致生产风险管理缺乏灵活性，不利于发现、识别新的隐患、风险因素，也不利于在工艺流程改变的情况下对相同的风险指标进行评级。
4药品生产风险管理创新举措
4.1强化生产管理者、一线工人的生产风险意识：
以讲座、例会形式对生产管理者、一线工人进行生产风险管理知识的培训，包括风险管理概念，风险管理在药品生产管理中的重要性，风险管理的基本流程、环节和内容，对管理者还应组织其出国考察、参与企业管理层交流，从而强化全体生产人员的生产风险意识。
4.2建立完整的生产风险管理体系：
将风险管理范围扩展至采购、生产准备、药品生产、检验、成品贮存、运输、销售、回收处理等各个环节（尤其是包装、物料风险管理），同时制定管理制度，完善风险管理链条，保证风险识别、风险评估、风险应对、风险监控四个环节均能正常运行，并采用信息化管理，及早发现风险因子、安全隐患并进行及时处理。
4.3实时更新风险管理制度：
当工艺流程、生产条件发生改变时，应及时更换风险管理制度中的要求和标准，并由责任人员完成风险的再识别、再评级，并向生产管理者报告、组织审核，探讨新的应对措施、防范措施，通过上述手段可增强风险管理的灵活性和适用性。
5结语
［关键词］金融风险；风险管理；防范对策。
金融风险管理是各类经济主体在筹集和经营资金的过程中，通过对各类金融风险的认识、衡量和分析，以最低成本即最经济合理的方法来实现最大安全保障，获得最大收益的一种金融管理方法。金融风险管理的目标，总的来说，是处置和控制风险，防止和减少损失，保障资金筹集和经营活动的顺利进行。
一、金融风险管理的目的
风险是一种客观存在的现象，任何企业都要面对风险，任何经营活动都有风险。所以任何企业要想取得成功，都必须学会风险管理。金融风险管理是特别针对金融行业而言，指因不确定因素的发生而给金融活动造成的损失或者带来的负面影响。这些不确定因素被称为风险因素。风险管理的主要内容是分析风险因素发生的可能性、造成资金损失的大小以及制定有效的控制措施。风险管理的过程是一个动态的过程。从风险意识开始到风险识别，再由风险识别到风险分析，到风险处理后的风险控制和反馈，最后又返回到提高风险意识，开始新一轮的风险管理过程。
从20世纪70年代以来，全球金融风暴迭起，危机频发，引起各国政府和金融界的广泛关注。而随着我国金融领域的进一步改革与开放，在原本比较薄弱的金融体制基础上，金融市场产生风险的因素逐渐增加。所以就此基础上来说，金融风险管理的目标有两个：一是安全性，它是金融风险管理的基本目标；是收益性，它是金融风险管理的最终目标。
二、金融风险的主要表现形式
在我国金融业快速扩张的同时，金融发展中的风险隐患也在不断加剧。具体有以下几个方面的表现形式。
1．管理体制风险。这是指金融管理体制的不完善引起的资金损失或运营效益下降。由于在实际工作中的管理效率降低，监督乏力的问题，以及其内部之间、与业务部门之间、与外部的经济单位之间，存在不协调和沟通不及时等问题。管理体制风险是最大的风险，对该风险的化解与防范极为重要。
2．金融交易信用风险。信用风险是指交易对手不能或不愿履行合同规约的条款而导致损失的可能性。这是当前我国银行业比较突出的金融风险。虽然我国几次从四大国有商业银行划出不良贷款，使不良贷款比率下降，但与其他国家相比，我们的不良贷款还是相当高的。我国银行自身约束不利，对债务人的法规约束软化也是造成信用风险的原因。
3．金融改革风险。是指因出台一项政策所带来的负面作用。毫无疑问，一项政策或改革的实践是为解决现实中的突出问题，但也可能在解决这个问题的同时，又产生其他问题。从风险的角度分析，就是又增加了一些新风险因素。这些风险因素，轻则影响政策或改革的成效，重则危及政策或改革的成败。因此，政策风险是决策时首先应该充分考虑的。
4．资金运作风险。资金运作风险包括资金流动性风险和资金管理风险。流动性风险指没有足够的现金清偿债务和保证客户提取存款而给银行带来的损失的可能性。资金管理风险是指因资金被挤占挪用而不能满足支储需要或存储不经济所产生的负面作用。这种风险出现时将严重影响商业银行。
5．金融机构内部管理风险。内部管理风险主要有技术风险和道德风险。由于金融活动和金融关系的复杂性，使得金融人员及有关业务人员在工作中可能出现技术性差错而带来损失。例如随着金融办公自动化的提高和金融管理任务的增加，线路故障、操作失误、黑客人侵、数据丢失、业务差错等问题时有发生。道德风险是指因金融人员道德品质下降，给资金安全带来的负面影响。在金融活动中，有些金融人员抓住各种机会以各种似是而非的名目、借口和手段侵吞公款的事件屡见不鲜。
6．利率汇率风险。我国银行业及吸收存款的金融机构之间时常会互相竞争抬高存款利率，收揽储蓄。这种竞争方式使得利率风险大大增加。此外，国际金融市场汇率变动频繁，直接影响外汇资产，使我国商业银行面临高汇率风险。
三、加强金融风险管理的措施
我国金融风险管理的现状是值得人们担忧的。建立符合金融行业战略定位的科学、完整、高效的风险管理体系，是我国金融行业有待解决的现实问题。从金融风险管理的具体操作上看，我们可以采取以下策略：
（一）加大宣传力度，提高金融风险管理意识。
首先，提高金融机构的风险防范意识。要加强金融机构管理人员和从业人员的金融法规学习，提高自身的素质；要积极开展金融法规的宣传和学习活动，让广大员工真正了解有关法规的基本常识，用法律规范自己的行为，充分运用法律手段防范金融风险，达到管理与控制金融风险的目的；要加强金融业务学习，建立一支高素质的经营管理和从业人员队伍。
其次，增强企事业单位与居民个人的风险管理意识。金融体系的稳定和发展离不开其他相关部门的协调配合，如政府、企业、居民及其他公共事业部门。因此一方面要把企事业单位的风险管理意识的强弱和金融支持紧密联系起来，以此作为贷款和投资的依据，严把金融风险关；另一方面要分析其行为导致的利益最大、最小化，使其从自身利益出发，自觉地提高金融风险管理控制意识，监督各经济机构的经营行为。
（二）建立金融机构内在的风险防范机制。
首先，国有商业银行要分清职责，协调配合，切实贯彻一级法人制。一级法人制度下的上下级行政关系和相关部门之间的关系在风险的防范和化解过程中是至关重要的一个问题。要按照分级经营、分类授权的原则，切实建立起完善的经营授权制度，将风险责任划分明确。
其次，建立完善、严密的内部管理制度和内控制度。一是建立健全内控组织体系；二是建立内部稽核监控指标体系；三是加强对权力的制衡与约束；四是严格对贷款、投资等资金的运用操作，实行“第一责任人”制度，负责按期收回资金本息，同时健全大额货款、风险资产、非盈利性资产、表外资产等重要事项的备案制度。
（三）建立金融监管的外部辅助控制系统，加强区域性金融风险的防范。
金融监管的外部辅助控制系统包括三个方面：一是各级政府对当时金融业的行政领导和对金融风险防范的责任。政府对金融业的行政领导并不是指直接对金融业务特别是信贷进行行政干预，而是指对当地金融业的稳定发展和稳健运行负有行政领导责任，对金融风险负有行政责任。人民银行及各级分支行要及时向当地政府通报金融风险现状，对易发度高的各类金融风险和高风险的地区迅速提请各级党政领导高度重视和警惕，出现问题要由当地政府协调处理。二是金融同业制约。在辖区内按照平等、公益的原则建立金融同业工会，制订同业公约，共同遵守，互相监督，进行自律。通过金融机构自我约束、相互监督、有序竞争、共同发展。三是建立金融社会监督机构，加强审计部门对金融系统的外部审计，督促金融机构化解风险，加强执法部门对金融机构的执法检查和对社会非法金融机构、社会非法金融活动的打击，共同维护金融秩序。
参考文献：
［1］唐国储．风险管理、内部控制与国有商业银行海外上市．金融论坛，2005，（5）．
关键词：商业银行；信贷风险管理；策略
一、引言
信贷如今已经成为我国人民日常生活中息息相关的事物，从一定程度上来说，这是市场经济发展而带来的活力，但是对银行来说，如今的信贷业务的蓬勃发展既是一个机遇也是一个挑战。因此，如何加强银行信贷管理工作已经成为亟待解决的问题。
二、关于当前银行信贷风险管理中存在的主要问题的概述
1.政府干预过多造成银行信贷投放领域过于集中。由于我国各级政府为了促进本地区的经济发展以及个人政绩而与企业合作扩大生产或是开发新项目，所以很多的银行都发放了很多的“政策性”的贷款。而这些贷款又大多都是投放在房地产、生产制造业以及通讯行业之中，所以过多的投放在这些领域也就不断地加剧了银行信贷管理的风险。2.银行的信贷人员素质存在问题。由于如今各银行之间的激烈的竞争，导致各个银行都不可避免的运用各种激励方式，鼓励信贷工作人员来提高自己银行的市场占有率等各项指标。但是银行在一味地强调贷款额的增长的同时却忽视了对于银行人员素质问题的重视及培训。这就造成了银行的信贷工作人员在完成这些指标的过程中就不可避免的出现各种争抢客户的情况，并且信贷人员也出现为了完成指标而放松了在信贷中对于信贷人的道德、还贷能力等的评估，而只是一味地重视提高个人的贷款数量，从而忽视了贷款质量以及贷款后期的回收的问题，甚至很多的银行信贷人员为了完成业务指标会出现假贷、骗贷等现象，这些其实都会增加银行贷款的风险。3.银行征信系统不健全。银行信贷的发放在一定程度上有利于促进经济的增长，但是在发放信贷之前，银行也需要对借贷人的信用情况、个人品格、住房、收入以及偿贷能力等情况进行相应的评估和审核，从而降低银行信贷的风险。但是，目前很多银行的征信体系并不健全，对于很多信贷客户的征信信息并不完善。但是银行在面对这些情况的时候，却大多都放松了信贷的政策以及审批的力度，这样也就在一定的程度上为信贷风险埋下了隐患。4.银行信贷风险管理组织不完善。由于当前我国的金融制度存在一定的缺失，有的商业银行甚至出现盲目为企业开多个户而造成企业躲避信贷的监督；信贷部门也并没有真正的严格管理信贷工作，出现相关贷款审批责任不明确等现象。除此之外，银行信贷风险管理流程不完善，使得银行很难在实际操作中真正能够对信贷的风险进行测量和把握，同时银行也没有真正的把关于信贷风险的分析、测量以及操作等真正的规划进银行的日常管理，这也就造成银行在办理信贷业务的时候缺乏形影的信贷人的信贷风险报告，从而造成银行并不能够真正的对具体的信贷业务的风险得到准确的把握。另一方面，我国银行对信息化数据库的建立比较晚，现在还没有真正的运用数据库对于银行信贷业务风险分析评价的作用。5.对于消费信贷的管理缺乏科学的规划。从目前来看，我国的大部分银行对于消费信贷的发放管理却缺乏一定的科学规划。一方面，商业银行对于个人消费贷款业务的拓展上实行粗放型的管理模式，通过规定硬性指标的方式来抢占市场份额从而造成消费信贷业务出现恶性竞争的现象，从而导致很多的信贷人员在具体的信贷业务中出现违规操作的行为，这样也就进一步加剧了银行信贷业务的风险，甚至出现很多最后收不回来信贷的情况；另一方面，由于大多数银行的工作人员有限，所以并不能够及时的对个人消费贷款做好实时的贷后监督检查工作，这也就导致银行信贷人员并不能够及时的对于消费信贷的风险采取相关的补救措施，从而进一步的容易造成个人消费贷款不良风险的增长。
三、改善和提高银行信贷风险管理水平的策略
1.完善银行信贷风险管理机制。在银行信贷风险管理中，银行不应该仅仅只是重视信贷业务发生的过程，而是应当重视整个信贷业务的流程，合理的在贷前、贷中以及贷后建立和完善信贷风险管理机制。在贷前，对于客户的还款信用以及资金状况等进行合理的估测分析及风险预测；在贷中，对于贷款的发放要进行严格的管理和控制；在贷后要及时跟踪监督信贷客户的实时还款情况以及信用的变化情况，从而真正的保证能够按时实现贷款的归还。2.银行要提高信贷风险集中的防范意识。银行信贷已经成为银行发展必不可少的一部分。对于信贷业务要进行合理的规划、检测与控制，根据具体的形势与政策进行合理的信贷组合管理、优化信贷资源配置，在确保信贷资产安全性的同时，尽大可能的间隔信贷资产的流动性及盈利性。重视过于集中的信贷业务的投向，对于房地产行业的信贷规模要加以合理的控制。3.建立和实施信贷风险责任制和激励机制。由于当前我国大部分的银行都实行的是绩效考核制，所以这在一定程度上也造成了当前国内银行信贷业务的混乱。因此，银行应当建立和实施银行信贷业务风险责任制以及风险激励机制，来真正的加强银行信贷工作人员的责任意识，同时加强对于银行信贷工作人员的基本素质和道德素质的培训；除此之外，建立相应的激励机制，来真正的提高信贷工作人员的工作热情和积极性。这样，通过相应的机制的建立，从基层的信贷工作人员处着手来降低信贷风险。4.建立健全社会征信和信用体系。当前，其实已经建立一定的信用征信体系，但是并不完善，并且随着如今的信息的不断发展，银行也应当积极地利用现代信息数据库全面的建立和完善社会征信和个人信用体系。由于企业是商业银行信贷业务的大头，所以要想真正的降低银行信贷业务的风险，促进商业银行更好地发展，那么完善和并网企业征信体系是必不可少的。同时这个也需要国家相关政策的支持。另外，由于我国个人征信系统建设的并不久，所以很多方面还需要加强补充和完善，可以通过增加关于个人的收入情况、纳税及相关的信用情况等来完善个人征信系统的建设。除此之外，可以充分的利用数据库来完善建立个人信用体系，来真正的为银行信贷业务以及风险评估提供一定的参考。5.建立相应的个人消费信贷全面监控机制。银行可以在人民银行开发建立的相应的个人信用基础数据库的基础上，开发和建立具体的自己银行的消费信贷动态风险评测系统，通过数据库等信息进行定量分析、动态评测来评估信贷人的信用状况来降低具体信贷的风险；另一方面，建立和完善科学的贷后信息的跟踪管理系统，来加强和信贷者的联系与沟通，及时的了解掌握信贷人的经济状况信息，另外，银行也可以建立具体的与信贷业务相适应的信贷经理队伍来真正的为信贷消费者服务。
四、结语
在信贷环境渐趋复杂以及银行信贷业务蓬勃发展的今天，银行如何能够真正的降低信贷风险是一个系统问题，需要从多方面加以协调和解决。通过完善银行信贷管理机制、提高银行信贷风险的集中防范意识、建立和完善信贷风险责任制和激励机制、健全和会征信体系和信用体系以及建立相应的个人消费信贷业务的全面监控机制来真正的降低银行的信贷风险管理。
参考文献：
[1]李耀星.新形势下银行信贷风险管理问题的几点讨论[J].城市建设理论研究:电子版,2014,(29).
[2]赵惠萍.关于商业银行信贷风险管理相关问题的探讨[J].工程技术:文摘版,2015,(67):00222-00222.
[3]夏千旭,吴抗.浅述中国商业银行信贷风险管理存在的问题及对策[J].江苏商论,2016,(11):110-111.
关键词：税务风险；内部成因；纳税；企业税务
企业的税务风险问题一直以来都是企业管理中的一个重大问题，它并不是企业本身故意设计而造成的一种风险，而是在企业经营和发展过程中由于某些步骤操作不当，或是在某些环节对风险意识的忽略，给企业带来了潜在的税务风险。须对企业税务风险进行细致研究，从而探索出规避风险的措施。
一、对企业税务风险的概念性理解
企业的税务风险并不是一定会发生，它是企业非主观性的某些步骤或政策的不当而给未来发展带来的潜在风险。目前，有关企业税务风险的权威定义并没有出现，但一般认为是它是企业在纳税过程中因某些步骤或环节的失误而给企业带来的潜在财务风险。企业的税务风险从概念上理解至少应该包括以下两个部分：第一，企业的税务风险是由企业某些涉税事项的操作不当带来的，造成的相应损失既包括企业的形象声誉等无形的损失，也包括企业因税务风险而造成的罚款、滞纳金等有形的损失；第二，企业税务风险主要是因涉税事项的处理不当而造成，并且这其中最主要是对税法相关规定贯彻不到位或是未能全面理解而造成的。企业的税务风险至少应当包含在涉税事项中的不当处理给企业带来的形象、声誉、财务等方面的受损，同时也应当包含企业未能充分理解相关的税收政策所造成的税款多缴或是提前缴纳。
二、造成企业税务风险的内部成因
（一）企业内部缺乏“诚信纳税”等相关理念当前，有很多企业都习惯于在税务稽查后再进行补救或是采取公关措施等类似的形式，企业负责人是决定企业税务方向的重要一环。若企业负责人对于商业信用和契约精神等实质的要义理解得不到位的话，往往对于税法是一种排斥的状态，认为税收缴纳会让企业“吃亏”，并不会用专业的财税知识和思维来管理企业，反而想尽各种方法伎俩去躲避税收，对于税务风险会给企业带来的损失完全没有正确的认识。这些企业的负责人大多认为在事后进行补救就能不给企业带来税务上的风险，殊不知在这种方法下企业的税务管理工作已经由主动转为被动，诚信、守法经营的理念并没有成为企业经营的行为准则。
（二）企业内部税务风险控制制度不完善企业的内部制度中，一般都会设立内部控制制度，内部控制制度就是要对企业内部的各项工作进行管理和控制的，若内部控制中某个环节有所缺失，就会给整个企业带来很多潜在的风险。而当下很多企业的内部控制制度都对税务风险管理涉及得比较少，与税务管理相关的资金流动、采购付款、收入确认、合同管理、资产重组及管理等业务流程都没有过多涉及，这些环节在内部控制体统中并没有匹配相应的控制体系，部分企业虽然对此有所涉及，但往往也只是“表面功夫”，对于税务风险控制的相关规定并不重视，对于这些规定缺乏有效的落实，大多数时候都是流于形式。
（三）企业税务工作缺乏有效的内部管理组织如前所述，税务管理的相关规定在很多企业的内部并没有得到重视，更不会在企业内部设立独立的税务风险管理部门或专业岗位。当前，大多数企业的情况是既没有专业的税务风险管理组织，也没有在内部控制中设立税务风险的控制体系，其直接结果是加大了企业发生税务风险几率。很多企业目前的做法是将税务工作交由财务部门处理，将这项本来对企业很重要的工作推向了“边缘地带”，企业的税务风险大多时候都处于企业会计不重视、企业领导不管理的尴尬境地，在税务稽查后也简单地通过滞纳金缴纳的方式不了了之，却不思考其中出现问题的环节和原因，只是为了应付检查而草草了事，当这种问题再一次发生时也还是采取同样的处理方式，并没有为企业的长远发展而考虑。
（四）企业内部会计管控和税务审计的缺失多数企业的会计工作在处理企业财务问题时，大多是处于被动模式，往往忽略了对事前和事中的控制。企业的会计工作本是一项需要全程相互对接的工作，但很多企业往往是在税务机关进行税务稽查以后才采取内部自查等措施来解决问题，这种做法并不能取得好的效果，本次内部自查之后也还会产生同样的问题，其深层次的问题并没有得到根本性的解决。企业的会计也都认为只要拥有足够的会计知识，就能做好企业的财务工作，但企业税收事务是直接与税收政策挂钩的，没有充分理解和认识税收政策的前提下，并不能做好企业税务管理的工作，企业最大的问题就是没有对整个税务管理工作进行全程控制，没有用“全局观”来开展税务管理工作。
三、优化企业税务风险管理的对策
（一）树立诚实纳税、诚信经营的理念企业负责人需要明白企业的利润基础更多地来自于企业的“开源节流”，而非在税务上动念头，税法所具有的强制性特征要求企业必要履行纳税义务，企业自身更要深刻认识到商业信用和契约精神给企业带来的很多好处。企业负责人在履行税务工作主体责任的时候务必要遵守税法的各项规定，将企业的税务工作放在一个“全局”上来看待，以最大的努力去防范企业可能出现的税务风险。企业在一定程度上也是需要对税收政策进行合理利用和规划的，这对于企业降低税负是一个正规且必要的渠道，合理合法地进行税务筹划给企业带来的不仅仅有降低税务风险一个好处，这对于企业无形资产（如声誉）的增值无疑是一个很好的助力。
（二）完善企业内部税务风险控制制度企业规避税务风险需要有专业化的人才和独立的税务组织机构，如前所述，很多企业目前的税务管理工作是很杂乱的，企业需要根据一定的岗位设置原则，设立专门的税务管理机构或专职的税务人员，对企业的各种税收事务加以统筹。同时按照权力、义务、责任相统一的原则对相关的部门和人员进行奖惩和约束，在企业内控制度的框架下制定内部的基本税务管理办法，做到企业内部税务工作的“有法可依”。
小额农户贷款风险管理问题策略
一、前言
小额农户贷款是国家秉承促进农村贫困人口发展，而为农村贫困人口提供的无抵押、无担保、额度较小的信贷服务，该类服务主要由农村信用社、商业银行以及专门从事小额贷款的机构提供。但是，随着小额农户贷款在农村地区的实施，逐渐的暴露出许多贷款风险，亟需采用有效的措施进行处理。
二、小额农户贷款风险管理存在的问题分析
（1）管理存在漏洞。贷款操作不完善，风险措施不到位，管理存在漏洞，具体表现为：其一，基层社之间缺乏有效的信息沟通机制，给多头担保、跨社多头贷款可乘之机；其二，贷款扩张过程中的指令性增加了贷款风险；其三，部门社信贷员、主任对小额农户贷款的风险认识不足，导致制度落实不到位；其四，客户经理贷款操作存在贷款办理和归还“一手清”的问题，存在道德风险隐患；其五，农户信贷评估失真现象普遍，小额农户贷款审查以及信用评级主要通过农户社员和村委，但是社员和村委成员作为土生土长的当地人，在进行信用评估方面难免会掺杂人情关系，导致信用评估工作存在加大的片面性和随意性。
（2）部分农户信用观念相对较差，导致贷款风险。目前，社会信用环境不完善，部分农民的信用观念相对较差，但是目前小额农户贷款采用联保与保证的方式为农户贷款提供了方便，存在对贷款人还款强制性不高的问题，导致农户失信行为现象普遍存在，例如，一些农户受到别人的教唆冒名贷款；一些农户虽然有还贷能力，但是坐等观望，长期拖欠贷款不换；还有一些农民虚构贷款用途，骗取贷款之后转作他用。
（3）缺乏健全的监督管理机制。农村信用社、商业银行以及专门从事小额贷款的机构在发放贷款之后，并不重视贷款后的监督和调查，不能及时的发现和采取措施阻止风险的发生，影响资金的效益性与安全性。导致这种现象的原因是缺乏健全的监督管理机制，同时贷款机构的员工工作量相对较大，忽视了贷款后的监督和检查工作。由于一些错误观念的影响，导致部分农户久未归还贷款，形成不良资产，影响贷款机构的效益，这是产生贷款风险的重要原因之一。
三、解决小额农户贷款风险管理问题的有效策略
（1）创建健全的管理机制，从源头上管理和控制风险。贷款机构的管理机制主要包括以下几个方面：其一，创建完善的贷款考察制度，贷款机构应该充分的利用信贷员对所在区域人员的熟悉度，让信贷员参与到贷款农户的考察工作中，全面的了解每一个贷款农户的生产经营状况，监督贷款户的行为、经济状况、信用履行状况，例如是否有赌博恶习，保证贷款有去有回；其二，创建审贷分离约束机制，制定和实行“审、贷、查”三岗分设、定岗定责、相互制约、相互监督机制，严格的实行审贷分离进行风险管理，能够实现信贷风险从传统的事后认定向预警式管理的转变。
（2）创建完善的农户资信评价和管理体系。完善的农户资信评价和管理体系主要包括以下几个方面：其一，实行动态有机管理，对农户信用状况实行动态管理，首先应该创建农户信息状况监控网络，及时、准确、全面的掌握和反馈农户的资信变化状况，并采用跟踪、变动式的现场检测，对农户资信评价管理体系进行调整，保证农户资信评价和管理体系的合理性；其二，实行静态实时管理，通过创建小额农户贷款、户籍管理、农户贷款证台账等档案，并制定符合当地实际状况、定性和定量相结合、细化的分析评价体系；其三，推广和实施农户信用状况公示制度，增强农户的信用观念，同时站看恶意逃废贷款的公示活动，创建举报失信农户有奖制度，这样能够加强对信贷农户的社会监督，有效的规避信用风险和贷款风险。
（3）创建完善的贷后监督管理制度。小额农户贷款政策性强、贷款分散，放款之后的管理难度相对较大。因此，对于已经发放出去的贷款，信贷员应该勤于管理，做好平时的评定工作，定期检查和经常审核，提高风险防范意识。贷款之后还应该关注资金的用途，对于假借、转借的贷款，当掌握了证据之后，贷款机构有权收回贷款，对于拖欠贷款不换的农户，能应该聘请主管的村干部进行催收，依靠村和组织的力量，采用各种手段，例如创建不良贷款客户名单并公示，从道德和舆论等角度进行谴责，这样既能够让其认识到自身行为错误性，而对于恶意废债的农户，贷款机构应该坚决的运用法律武器维护自身的权益。
（4）加强对小额农户贷款管理人员的培训和再教育，提高信贷管理人员的综合素质。信贷管理人员在小额农户贷款风险管理中占据着至关重要的地位，其素质直接决定了小额农户贷款风险管理效率。因此，贷款机构应该采用多种方式加强对信贷管理人员的培训和再教育，例如采用以岗代培、跟班学习、交叉检查、集中培训的方式进行培训，培养一支小额农户贷款风险管理专业人才队伍。同时，还应该创建岗位资格准入制度，只有获得了相应资格的人员才能够从事相应岗位的工作，显著的提高信贷管理人员的综合素质，增强小额农户贷款风险管理能力。
（5）多元化、多渠道筹集资金，为小额信贷发展提供充足的资金支持。一方面，中央银行应该加大对小额农户贷款的投放力度，引导农业银行以及其他商业银行进入到小额农户贷款领域；另一方面，国家应该放宽小额贷款公司成立的条件，降低小额农户贷款公司的股东进入门槛，这样能够吸收更多的社会资金，扩大小额农户贷款的资金来源，缓解小额农户贷款资金紧张、来源单一的问题。
四、结束语
总而言之，小额农户贷款是我国扶贫的有效手段之一。但是，小额农户贷款在实行的过程中出现了许多问题，潜伏着许多风险。文章探析了解决小额农户贷款风险管理问题的有效措施，旨在为促进我国小额农户贷款业务发展做贡献。
参考文献：
[1]宋蕾.浅论农户小额信贷的风险及其化解对策[J].中国集体经济，2012（7）：8-9.
1.金融风险防范意识比较薄弱。在我国经济及科技发展水平快速发展的大背景下，金融危机给我国带来的更多的是发展的机遇及巨大的挑战。由于我国一些金融机构对于金融风险的防范缺少一定的认识，而且法律意识淡薄，对金融风险问题的认识比较模糊，有些银行为了能够将资金的规模扩大化，没有从金融风险方面考虑问题，进而盲目的将理财的各项业务扩大，其中有些贷款行为是不安全的，这就使金融风险增大了。目前，我国在金融风险管理方面还没有制定出健全完善的条例制度，这就致使我国的金融风险管理缺乏强有力的监督管理力度，导致其法律意识非常淡薄。
2.没有建立健全完善的金融风险管理体系。虽然近几年来我国的经济发展水平有了一定程度的提高，但是还没有建立健全完善的金融风险管理体系，很多的金融机构没有独立的金融风险管理部门，内部的管理工作不够完善。在银行贷款额度不断增加的情况下，常常出现不良债权问题，致使贷款信用出现了风险。缺乏科学的金融风险管理模式，导致工作水平落后，为金融管理工作埋下了很大的风险隐患。
3.产品及业务水平低下。目前，在发达经济体金融市场中主要采取金融混合经营方式，并面向全球化进行金融运作。然而我国仍然采用的是比较传统的金融经营管理模式，主要是围绕存款和贷款这两项业务而展开，由于金融业务过少，而且产品形式过于单一化，业务的开展水平低下等等，不能将优质的产品服务水平提高，更无法有效的抵御系统的金融风险。加上外资金融机构参与进来，使得当前我国的金融企业面临着很大的困难，很难在市场竞争环境中站稳脚跟。
4.信息缺乏透明度。企业的经营活动能否被投资者科学准确的进行评估，主要取决于信息的透明度如何，信息透明化，就可以使我国的金融市场稳定发展下去。然而目前由于我国金融市场出现信息不透明，透明度不强的问题，这样就会出现信息的失真问题，如果一些资金的流向被他人肆意操纵，就会影响到正常的市场运作，这将会阻碍我国经济的健康发展。
二、解决我国金融风险管理的相关对策
1.增强金融风险防范意识。为了避免一些外界的金融风险侵蚀到我国的一些金融机构，就应该充分发挥金融机构的内部风险管理体质作用。做好金融机构的内部管理工作，有助于提高企业抵抗金融风险的能力，所以，增强金融风险防范意识，是非常关键的。一方面，应该定期组织相关人员加强学习金融法规知识，开展多样化的实践活动，。作为企业的金融管理相关部门，应该在工作的管理方面给予严格的要求，确保金融管理体系的建立更加科学严谨，对组织结构进行优化设置，对内部工作实行全面的监管；另一方面，建立一套健全完善的工作责任制度，使各项规章制度更加明确，落实人员的工作职责，增强人员的工作责任感，并强调金融风险防范工作的重要意义，在工作中从各方面激发人员的工作热情。另外，还要不断提高人员自身素质和综合能力，培养人员能够具备预测金融风险的能力，并能针对具体的金融风险问题采取相应的解决措施。
2.利用国际间的相互合作，来积累工作经验。随着全球经济的发展，我国的金融市场和国际上的金融市场产生了紧密的联系，利用国际间的相互合作，增强国与国之间的经济交流，总结金融危机出现的原因及教训，对完善本国的金融市场具有积极作用。通过合作，学习其他国家在金融风险管理方面的经验和方法，并总结我国金融风险管理实际情况，这样才能促进我国金融风险管理更完善的进步。
3.完善相关的法律法规，确保金融市场信息的透明化。为了稳定我国金融市场，就应该在相关的法律法规方面进一步完善，需要建立新型的金融法规，加大金融市场法律监督力度，发挥金融市场的执法职能。同时在法律法规的有力保障下保证金融市场信息的透明化，确保金融信息的真实性，如果发现不良信息，应该及时给予严肃处理，杜绝虚假信息入侵到我国的金融市场，坚持处罚严格、公正，这样才能消除金融市场的欺诈行为，进而使广大投资者的权益受到法律的保护。
4.建立健全完善的金融市场监管制度。建立健全完善的金融市场监管制度，能够使我国的金融市场健康稳定运行。一方面要对我国的金融市场要有明确的定位，并处罚不合法的行为，建立金融信誉等级体系；另一方面，建立科学的财税制度，并明确企业与国家的财政以及银行之间所存在的关系；另外还要从宏观上进行把握，努力加强法制建设，从多方面为防控金融风险而做出努力。
5.培养优秀的金融人才。目前我国一些金融机构仍然存在着老一辈的从事金融工作的人员，虽然他们在工作中有着丰富的工作经验和方法，但是随着时代的发展和社会的进步，国家金融市场的发展也在发生着变化，过去传统的工作方法并不能适应现代金融市场需要，当今的很多的金融风险管理体系的建立需要大批的年轻人才进行全面的掌控，这样才能使金融市场融合更多的创新元素和理念。学校是培养金融人才的重要园地，对于这类高校而言，应该了解我国金融市场发展形势，在教学中要把握好人才培养的目标，并对课程体系进行逐步完善，这样才能为我国培养优秀的金融人才打下坚实的基础，才能为防控我国金融风险工作尽一份力，才能推动我国金融风险管理向着正规的管理方向迈进。
6.提高金融人才素质。新时期，我国所需要的金融人才应该是能力型人才。如何提高人员工作能力及自身的素质，需要在日常的工作中明确自己的工作目标，并通过对人员的金融专业知识进行培训，鼓励他们不断地学习相关知识，同时还要培养他们健康的心理素质，在金融风险管理工作中，在遇到问题时，对事要有冷静的态度，在处理事情上面要表现得更加灵活，在工作中要善于积累和总结经验教训，能够对金融风险进行全面分析，分析金融风险出现与日常工作的联系，适当的改进工作方法。
三、结语
【关键词】风险管理；工程造价；措施
近年来，我国的固定资产投资规模不断扩大，工程建设项目越来越多，工程项目的造价风险管理对于控制工程造价、节约国家的建设资金极为重要。但是，我国在工程造价风险管理方面的研究还不够深入，企业对工程项目造价风险管理的意识还很淡薄，企业的工程造价风险管理水平还很低。提高企业的工程造价风险管理水平，可以预防和减少意外损失，对控制工程造价具有重大的现实意义。
1 建筑工程造价风险主要因素
首先，业主是项目的主体，其自身对风险的影响贯穿整个工程实施过程，是整个风险控制的关键。除了业主因素，还有四个相关因素影响建筑工程造价的风险：
（1）前期因素
据研究，影响工程造价最大的阶段是可行性研究和初步设计阶段，其影响工程造价的可能性为75%到95%，其重要性是不言而喻的。项目调研和定位的准确性，直接影响到项目投资整体方案的可行性和风险大小。而项目财务的规划控制和概预算是整个造价控制的基础。此外.招投标和工程实施主体的选择，对于后续工作的风险防范起着至关重要的作用。
（2）设计因素
工程项目设计质量是进行造价控制的前提和最荃本依据。它决定工程项目的成败和投资效益的实现。因此，在设计过程主要包括：工程质量成本、材料成本、人工成本和机械设备成本等。此外，施工索赔是施工过程中不可分割的一部分，是在招标投标阶段无法合理预见到的。它是保护投资方的一种措施，也是影响工程造价风险的重要因素。
2 建筑工程造价风险客观因素
除上述主要因素以外，建筑工程造价风险还受到诸多客观因素影响。工程项目建设的经济环境对工程造价控制的影响具有不明确性，并且伴随着很大的风险。但根据近几年工程造价的变化趋势看，宏观经济环境的影响因素具有可测性，主要是物价上涨和通货膨胀。
（1）物价上涨
由于物价上涨和国家政策性调整因素，引起工程造价的变动，由投资方与承包商之间按合同规定进行调整。
（2）通货澎胀与造价控制
由于物价水平上涨，使投资计划规定的投资额与项目实施或竣工时的不相等，而是随着时间的推移而减少，影响投资额。
3 我国工程造价风险管理存在的问题
目前，我国工程造价风险管理水平较低，存在许多问题，主要表现在以下几个方面。
（1）工程造价风险管理意识淡薄。目前，我国许多企业的工程造价风险管理意识淡薄，企业内部缺乏良好的工程造价风险管理体系。许多企业缺乏风险意识，在进行项目的造价计算之前，并没有对项目造价进行全面的风险评估，也就未能采取相应的措施来防范和化解已知的造价风险。特别是在国际工程承包中，面临的风险比国内工程承包中更多、更复杂，更需要增强工程造价风险管理意识。
（2）缺乏相关的理论指导。目前，我国在工程造价风险管理方面的理论研究较少，而且不够深入，工程造价风险管理方面的研究成果也较少，比如，各种期刊杂志上关于这方面的研究论文就很少。而且，各种工程项目管理以及工程造价管理方面的专著对于工程造价风险管理也很少专门提及。
（3）现行的工程造价制度不利于工程造价风险管理。由于工程造价是一个分阶段多次计价的过程，在工程项目建设的不同阶段都会分别进行计价，具体的计价过程包括投资估算、设计概算、修正概算、施工图预算、合同价、施工预算、竣工决算。但是由于目前我国在工程造价控制的各个环节是相互脱节的，工程建设不同阶段的计价分别由各工程参与方各自管理，因此，对于工程造价风险管理的实施造成很大的困难。
4 工程造价风险管理的措施
（1）控制原理
以科学风险分析为基础，根据各个阶段的造价风险目标管理进行工具合理选择后，制定出来的处理造价风险的总体方案，我们称之为工程造价全风险控制，整个过程的最终目的就是用最小的成本获得最大的安全保障，或者其最后收益。
（2）阶段性造价风险的控制
首先要确定项目的建设标准，一个项目的定位是很重要的，不仅要分析项目的功能和作用，还要对于其所处地位的自然环境和社会环境做衡量分析。在项目实际工作中，拟建项目技术的标注指标不能过高。对于可研报告中过于简单的数据要采用多方案比选。最后要对目标做合理的估算、概算和预算的编制工作。其中对于最后的竣工结算工作中，要做好结算费用，设备、工器具及家具购置、工程建设其他、尾工工程等费用审查的工作。对那些费用额度大的费用项目，要特别加强审查力度。
（3）传递性造价风险的控制
首先要做好强化管理的设计工作。从可研报告开始，对于初步设计、施工图等等要要经过国家的相关部门合理的身体之后，在对于不同角色和责任进行不同的划分。并且要加强图纸审核和中途设计的变更监督工作。在项目觉得之后，对于必要的变更要尽量提前，变更发生的越早，总体损失就越小。其次，就是要重点注意工程量的变更管理。在一个工程开始后，难免会出现与计划背离的情况，其中工程量变更的比重最大，对于
此，一是要做好施工组织设计及协调工作，二就是要严格工程量变更管理工作。最后，就是要控制好施工材料的涨价风险。对于原材料的价格要合理控制，尽量要选择正规、可靠的供应商。在选择中，要采用招标的竞争机制。开工后，要对于冲程造价指标的编制合理且
有序，尽量做到不要超标。
（4）建立工程造价的宏观产业调控机制
通过建立工程造价的宏观调控机制，可以减少环境因素变动引起的风险。比如，政府可以通过行业预测的途径，不时地关于宏观环境的变化和行业发展的信息，建筑工程项目管理人可根据这些行业预报信息识别和分析是否是因为通货膨胀因素引起的工程造价风险，从而可有效地采取相应的风险防范预测，把风险尽量消灭在萌芽当中。在许多工程中，比如桥梁工程、公路工程、建筑工程中采用的工程保险，是风险管理的一项有力措施。
（5）工程造价风险的监控与处理
工程项目造价概算超估算，预算超概算，结算超预算的“三超”现象普遍存在 ；而且这并不是在工程的验收阶段才出现的，它实质上是在工程的实施过程中都有存在的 ；主要是在实施的过程当中放松了对工程项目风险的的监控与处理，发生了一些意料之外的事，而又没有这样的预警机制，从而造成了这样或那样的后果，才出现在“三超”现象。工程的不确定的风险是不可避免的，但是大多数风险事件是可以预料得到的，在工程计划实施之前就应该对风险作一个全方位的估计，做出预警规划机制，对已识别的项目风险采取已制订的预警机制进行监控与处理，这样就可以降低或消除风险事件带来的损失
5 结束语
建筑工程作为现在国民经济的重要产业支柱，风险贯穿于整个施工过程。工程造价风险管理是健全的、全过程的风险管理体系，在这个体系中的管理者要有所侧重的管理好风险、努力把风险降到最低，从而使项目的目标能够实现，即以其最少的投资发挥最大的投资效益。风险管理还可以使管理者积累抵抗工程造价风险的经验，为以后处理类似的风险提供借鉴。
参考文献：
