发布时间：2023-01-24 03:45:12
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内部控制的思想和实践历史悠久，其伴随着组织的形成而产生。内部控制理论的发展大体上经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制框架等四个阶段。在每一阶段，内部控制都被赋予不同的内涵。
（一）内部牵制阶段。一般认为，20世纪40年代以前是内部牵制阶段。内部控制思想的萌芽早在五千多年前就出现了。苏美尔文化的史料记载中会计账簿数字边的标记、古埃及古物入仓时的职务分离、我国周朝留下的记录——“一毫财赋之出入，数人之耳目通焉”等，均反映了内部牵制的基本原理，即以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离。内部牵制理论建立在两个基本假设之上：两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样错误的可能性很小；两个或两个以上的人或部门有意识地串通舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。美国著名审计学家蒙哥马利1912年所著的《审计——理论与实践》一书中已明确表述过这种思想，这种思想在早期被认为是确保所有账目正确无误的一种理想控制方法。
（二）内部控制制度阶段。20世纪40年代到20世纪70年代，在内部牵制思想的基础上逐渐产生了内部控制概念。1949年美国注册会计师协会（AICPA）所属的审计程序委员会发表了一份题为《内部控制：系统协调的要素及其对管理部门和独立公共会计师的重要性》的特别报告，首次正式提出了内部控制的定义：“内部控制包括组织的计划和企业为了保护资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经营效率，以及促使遵循既定的管理方针等所采用的所有方法和措施”。这一概念突破了与财务会计部门直接有关的控制局限，使内部控制扩大到企业内部各个领域。内部控制的内容也发生了变化，从内部牵制时期的账户核对和职务分离逐步演变为由组织机构、岗位职责、人员条件、业务处理程序、检查标准和内部审计等要素构成的较为严密的内部控制系统。
1958年，出于审计人员测试与财务报表有关的内部控制的需要，审计程序委员会又将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。前者是指与财产安全和会计记录的准确性、可靠性有直接联系的方法和程序；后者主要是与贯彻管理方针和提高经营效率有关的方法和程序。将内部控制一分为二使得审计人员在研究和评价企业内部控制制度的基础上来确定实质性测试的范围和方式成为可能。由此内部控制进入“制度二分法”阶段。
（三）内部控制结构阶段。20世纪70年代以后，内部控制的理论研究又有了新的发展，研究重点逐步从一般涵义向具体内容深化。在实践中审计人员发现很难确切区分内部会计控制和内部管理控制，而且后者对前者其实有很大影响，无法在审计时完全忽略。于是，1988年5月AICPA了第55号审计准则公告《财务报表审计中内部控制结构的考虑》，以“内部控制结构”的概念取代了“内部控制制度”。该公告认为：“企业内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”，并指出内部控制结构包括三个组成要素：控制环境，会计制度和控制程序。从而，内部控制从“制度二分法”步入“结构分析法”阶段，这是内部控制发展史上的一次重要改变。
（四）内部控制整体框架阶段。1992年9月，由美国注册会计师协会、美国会计学会（AAA）、国际内部审计师协会（IIA）、财务经理协会（FEI）以及管理会计师协会（IMA）共同组成的COSO委员会了指导内部控制实践的纲领性文件COSO研究报告：《内部控制——整体框架》（IC-IF），并于1994年作了修改。该报告重新定义了内部控制：“内部控制是受董事会、管理当局和其他职员影响，为企业经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性，相关法律法规的遵循性等目标的实现提供合理保证的过程。”内部控制整体框架由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个要素组成。同以往的内部控制理论及研究成果相比，COSO报告提出了许多有价值的新观点，阐述了内部控制的各个组成部分，客观地指出了内部控制的局限性，而且明确了不同人员在内部控制中的角色和责任。
二、企业风险管理框架
自COSO报告以来，内部控制框架已经被世界上许多企业所采用，但理论界和实务界纷纷对该框架提出改进建议，认为其对风险强调不够，使得内部控制无法与企业风险管理相结合（朱荣恩、贺欣，2003）。因此2004年9月，COSO委员会在1992年的COSO报告的基础上，结合《萨班斯——奥克斯利法案》在报告方面的要求，颁布了《企业风险管理整体框架》的报告（ERM）。该报告把企业风险管理定义为：“企业风险管理是一个受企业的董事会、管理当局和其他职员影响，应用于战略制定并贯穿于整个企业，用于识别可能影响企业的潜在事项并在企业的风险偏好内管理风险，为企业目标的实现提供合理保证的过程”。企业风险管理由内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监控等八个相互关联的要素组成。企业风险管理的信息流程如下图所示：
图在文尾！
企业风险管理的信息流程
该流程并不代表风险管理的组织流程，但可以从信息流的角度透视企业的风险管理流程。企业风险管理的信息流程描述如下：由董事会的风险管理委员会确定内部环境中的风险管理文化和风险偏好；董事会与经理层设定包括战略目标及其他相关目标在内的目标体系，在设定目标时，要考虑企业的风险容忍度、风险偏好以及事项识别环节所确定的机会；确定了目标，企业就要考虑其所面临的内部因素和外部因素，并识别相关可能带来潜在不利影响的事项（风险）；在风险评估部分评价风险损失额和风险发生概率，同时考虑剩余风险；采用组合风险观和其他具体的应对措施来应对风险；在控制活动环节继续落实有助于风险反应的政策和措施，并报告结果。然后，从控制活动环节返回到事项识别环节，重复事项识别、风险评估、风险反应、控制活动这个流程；监控则对上述所有环节的效率和效果进行监督和控制。
企业风险管理整体框架与内部控制整体框架相比，有以下几种变化：第一，目标的拓展。由IC-IF的三个目标——经营、财务报告和遵循性,扩大到ERM的四个目标——战略、经营、报告和遵循性，两者中只有经营和遵循性这两个目标的定义相同。IC-IF中的财务报告目标只与公开披露的财务报告的可靠性相关，而ERM中的报告目标的范围有很大的扩展，包括企业所有对内和对外的报告，报告目标的范围从仅仅关注财务信息扩展到同时关注非财务信息。此外，ERM还增加了战略目标，不仅强调在整个企业范围内识别和管理风险的重要性，还强调应针对企业目标的实现在企业战略制定阶段就考虑一系列备选方案的风险因素，从而使ERM的应用深入到了战略制定层次。第二，要素的增加。ERM增加了目标设定，事项识别和风险反应这三个与风险密切相关的要素，遵循了“目标——风险——控制”的逻辑顺序，充分体现了对风险的关注。第三，对原有要素内容的充实和丰富。在内部环境要素中，ERM更直接关注企业的风险文化与风险偏好。在风险评估要素中，倾向于更准确地进行风险评估，采用定性或定量的方法对事项发生的后果和可能性进行估计，并将风险与相关的目标联系起来。在信息与沟通要素中，考虑了来自历史、现在和将来潜在的事项和沟通方式，并要求与企业信息系统整合。此外，ERM还明确了控制活动的目的，指出控制是有助于确保管理层的风险反应措施得以执行的政策和程序。第四，提出了风险组合观的概念，全面贯彻了风险理念。ERM要求管理者以风险组合的观点看待风险，对相关的风险进行识别并采取措施使企业所承担的风险保持在风险偏好的范围内。因为对企业内部各个部门而言，其风险可能落在该部门的风险容忍度范围内，但从企业总体来看，总风险则有可能超过企业总体的风险偏好范围。
三、内部控制与风险管理日益融合
实行内部控制和风险管理都是为了维护投资者利益，实现企业目标。内部控制的起源较风险管理要早。最初的内部控制是随着生产的大规模化和资本社会化产生的，是互相牵制的思想，通常采取账目核对的方法，以确保财产安全和账目正确。风险管理则是在新技术和市场条件下出现的，风险管理是内部控制概念的自然延伸。关于这点，可以从企业风险管理框架的变化中得到证明。框架最大的变化,就是将企业内部控制更名为企业风险管理,这一变化是有特殊意义的。事实上，几乎所有的公司都有一大套管理制度，这些制度大到包括对外投资，小到包括差旅费报销等，应有尽有。因此，董事会与管理层往往认为，这些制度的贯彻与执行就是内部控制的所有内容。其实，企业的管理资源是有限的，控制也是需要成本的，如果将企业主要精力放在所有细小的、或微不足道的控制上，往往会舍本求末。如有些企业在差旅费报销的规定上长达数十页，极其繁琐，表面上控制得很好，但浪费了许多管理资源，还会忽视企业重大风险。所以，框架要求董事会与管理层将精力主要放在可能产生重大风险的环节上而不是放在所有细小环节上，将风险管理作为内部控制的最主要内容，这是一个革命性的变化。
四、结语
内部控制理论发展反映了内部控制实践的发展。当今社会经济环境日趋复杂，企业不可避免地会遇到各种风险，因此企业应建立风险管理机制，以防范和规避风险。而分析和辨认风险是有效内部控制的关键组成要素。从COSO的两份重要报告中可以看出，不论是1992年的《内部控制——整体框架》，还是2004年的《企业风险管理——整体框架》，均把风险管理作为主要的内部控制要素，强调识别和管理风险的重要性，强调企业的风险管理应针对企业目标的实现并且在企业战略制定阶段就应该予以考虑。英国的特恩布尔报告扩大了内部控制的范围，将内部控制与风险管理合为一体，认为两者是近乎等同的概念。可见，内部控制和风险管理日益融合，风险导向已是内部控制的发展方向。
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参考文献：
[1]《内部控制问题研究》课题组：《基于公司治理结构的内部控制有关问题研究》，《会计论坛》2005年第2期。
[2]金彧昉、李若山、徐明磊：《COSO报告下的内部控制新发展——从中航油事件看企业风险管理》，《会计研究》2005年第2期。
[3]陈关亭：《我国企业内部控制缺陷的评析与建议》，《财务与会计》（理论版）2006年第4期。
所谓“首次不罚”制度，根据杭州市物价局相关人员的解释，就是对违反价格法关于商品明码标价规定的经营者，在物价部门第一次检查发现时，不直接罚款，而是先教育，并帮助经营者健全包括明码标价管理在内的价格管理制度，提高其诚信经营意识，体现监管整治的人性化，同时对于那些再犯而受到处罚的经营者来说，也会心服口服。与质疑观点不同的是，当地的商家业主对这项制度表现出了积极的支持。
质疑也好，支持也好，不同的利益期待或许注定会有不同的态度。但从法律视角进行审视还是十分有必要的，毕竟专项整治活动的内容是执法，前提是“有法必依，执法必严”。那我们不妨先来看看法律是如何规定的。
我国价格法第四十二条明确规定：“经营者违反明码标价规定的，责令改正，没收违法所得，可以并处5千元以下的罚款。”由此可以看出，对于违反明码标价规定的经营行为，法律规定了三种后果，即：责令改正，没收违法所得和罚款。责令改正是一种强制纠正，是让不合法的经营状态转变或恢复到合法的经营状态，这与“首次不罚”的目的一致。因此可以说，“首次不罚”制度中所采用的执法方式，法律上的依据只能是“责令改正”。但责令改正，没收违法所得和罚款在这里不是选择关系，而是并列关系，是针对违反明码标价规定的一系列执法措施，除了罚款是“可以”，即这项处罚措施具有选择性外，责令改正和没收违法所得都没有可商量的余地，必须执行。
既然不标明价格是违法行为或违法事实，那么经营者销售未标明价格商品的“所得”（销售利润）当然也就是“违法所得”，依法属于应没收的范围，物价部门只责令改正而对违法所得不予没收，显然不符合价格法的规定，属于有法不依，执法不严，是一种行政不作为。
[关键词]中部崛起农业发展路径选择
中部地区包括湖北、湖南、河南、安徽、江西、山西六个相邻省份,地处中国内陆腹地,起着承东启西、接南进北、吸引四面、辐射八方的作用。中部依靠全国10.7%的土地,承载全国28.1%的人口,创造全国19.5%的GDP,是我国的人口大区、经济腹地和重要市场,在中国地域分工中扮演着重要角色。加快中部地区发展是提高中国国家竞争力的重大战略举措,是东西融合、南北对接,推动区域经济发展的客观需要。
一、大力发展农业是中部崛起的必然选择
大力发展农业,是中部崛起的必然选择,这是由中部的历史、地理、人文、资源禀赋等实际情况所决定的。促进中部地区农业发展有着重要的战略意义。
1.是解决中部地区“三农”问题的根本所在。
是国民经济的基础。没有农业的持续稳定发展,就没有整个国民经济的持续快速健康发展;没有农村的社会稳定,就没有整个国家的长治久安;没有农民收入的不断增长,就没有全国人民的安康富裕。中部五省“三农”问题十分突出,农村目前普遍面临农业发展基础条件薄弱、农民收入水平低、农村发展缓慢等问题,促进中部地区农业发展是解决中部地区“三农”问题的重要途径。
2.是促进中部崛起,缩小地区差异的重要保证
中部六省居我国腹地,幅员辽阔,是全国重要的农产品产区,在区域经济发展中占有举足轻重的地位。据统计,2008年中部六省主要农产品的粮食产量占全国31.6%,油料产量占全国的40.7%,棉花产量占全国的33.5%,猪、牛、羊肉产量占全国的31.8%,水产品产量占全国的17.6%。中部六省输往省外的粮食占全国省外粮食输出量的50%以上,相当于全国近5亿人的口粮由中部地区提供。中部地区工业化和城镇化的发展也要以农业为基础,因此,农业的发展部不仅是中部地区整体经济水平的发展的关键,而且对于缩小要缩小东、中、西部差距,协调区域之间经济发展水平有着重要意义
3.农业是实现社会稳定,吸纳农村劳动力的重要保证
据农业部测算,在我国3.2亿农业劳动力中,种植业实际需要1.5亿人,加上2000万专门从事林牧渔业生产的劳动力,农业实际需要的劳动力约为1.7亿人目前我国农村有1.5亿富余劳动力。单单依靠城镇化来解决剩余劳动力的就业问题远远不够,仍然需要依靠农业自身来吸纳与承载过剩的又暂时无法转移的劳动力。
二、中部农业发展面临的主要问题
1.农业生产方式落后,农业产业化水平低。
中部地区由于地理条件,历史因素的限制,生产方式仍然停留在传统耕作方式,集约化的生产方式还没形成,劳动生产率低,农业生产规模小,基础薄弱,综合生产能力较差。农产品加工行业,农产品加工停留在初级阶段,附加值低。
2.农业科技水平低,农民整体素质低。
农民民科技文化素质的高低直接决定着农业生产力的发展水平。中部地农村劳动力中,小学文化程度和文盲半文盲占1/3左右,大专及大专以上文化程度所占比重很低,接受过系统农业职业教育的农村劳动力不到5%,受过职业技术教育和培训的农业劳动力占全部农业劳动力的比重不足20%。中部分布在第一产业的科研成果不到全部科技成果的18%,并且农业科技力量主要集中于产中领域,产前、产后科技力量匾乏。
3.农村剩余劳动力庞大,人口转移困难重重。
据农业部测算,目前我国农村有1.5亿富余劳动力,按经济增长和城镇化的速度测算,我国每年大约可新增1000万个就业岗位,其中800~900万个就业岗位可用于解决农村劳动力就业问题。按照这样的速度,至少需要50年的时间才能将农村剩余劳动力全部转移出去。在拥有9058万农业剩余劳动力的中部六省,如何对这些劳动力资源进行转移是其面临的巨大困境。
三、中部农业发展的路径选择
1.推进农业结构的战略性调整,加快农业产业化步伐。
中部地区要在特别注意推进粮食生产规模化的基础上,抓好农业优势产业链的建设,推进优质农产品深加工,提高农副产品附加值,打造一批优质农产品知名品牌和龙头企业,从根本上提高农业经济效益。加快推进农产品的标准化生产和流通,把中部地区的农业资源优势尽可能地转化为竞争优势和经济优势,实现农业产业化和农村工业化的良性互动,走农业精细化、规程化、工业化、科技型、内涵型的现代化农业发展之路。
2.努力提高农民科学文化素质,提高农业科技水平。
中部地区农业资源利用效率和农业经济效益的提高在很大程度上取决于农业科技进步与实用水平和推广应用的程度。因此,一方面要加强农作物优良品种的培育与推广,提高科学种植和养殖技术的研究,在农产品加工、储运、保鲜、包装等环节大力采用高新技术;另一方面要大力发展教育,开展农民科技培训,提高农民务农技能和科技文化水平;以培养带头致富能力强、带领群众致富能力强的“双强”型村干部为重点,通过系统培训,提高他们带领农民群众建设社会主义新农村的本领和能力。超级秘书网
3.拓展农村劳动力就业和农村人口转移的渠道,减少中部地区农业人口。
目前我国仍旧维持着城乡隔离的户籍制度、劳动用工制度、土地制度、教育制度以及社会保障制度等,使得进城农民的的子女入托教育难以保证;他们自己则因劳动收入低、时间长、几乎不享受社会保障,难以保护自身业已形成的人力资本和进行人力资本再投资,这些给农民进城增加了直接的成本和心理压力。因此,要为中部地区农村劳动力转移创造良好的政策环境。研究制定中部地区农村劳动力转移和培训的政策措施,消除农村劳动力转移的制度障碍,帮助中部地区建立完善的农村劳动力资源培训计划,加大中央财政对中部地区职业教育的投入,提高农民的劳动素质和技能,促进中部地区农村劳动力的转移。
总之,中部地区在国家大力支持下,要积极利用自身优势,结合本地区农业特色,扬长补短,努力解决好“三农”问题,把农业和工业统筹起来,使工业和农业的发展相协调,城市和农村的建设相协调,形成二者相互促进的发展机制,从而实现整个地区经济发展水平的飞跃。
参考文献:
[1]胡树华,汪秀婷.中部农业发展战略思考[J].软科学,2004.6.
[2]胡文海.崛起背景下的中部地区农业发展研究[J].农业经济问题,2007.9.
本报讯（记者余媛媛）“不是说今年的毕业生本科论文不写了的嘛，咋个现在还要写哦？”这两天，四川大学法学院的大四学生李灵（化名）有点困惑——进入11月份了，学校本科毕业论文纷纷开题，要求同学们尽快选定导师、确定论文方向……
10月中旬，四川大学校长谢和平签署了一份名为《四川大学关于坚持“高质量、多样化”原则进一步加强本科毕业论文（设计）工作的补充意见》，《意见》说，在确保质量的前提下毕业论文实行“多样化”，学生可以写传统形式的毕业论文，也可是反映学生能力的设计、调研报告、竞赛成果等等。意见说，具体实施由各个学院自定。
四川大学法学院副院长李平表示，今年是本科论文多样化的第一年，拥有调研报告、竞赛成果、参加科研训练的同学毕竟很少，大部分同学还是要完成毕业流程的“硬杠杠”——写毕业论文。
摘要：在经济全球化和知识经济的背景下，随着国际产业分工的发展，企业的研发环节越来越体现出专业化、市场化的发展趋势。企业为了适应技术创新快速发展的要求，在不确定的市场环境下，纷纷建立研发联盟。文章首先研究了R&D联盟价值创造的特点，描绘出联盟稳定性随联盟发展的变化曲线。接着将R&D联盟划分为探索、振荡、融合和调节四个阶段，并对联盟不同发展阶段的稳定性影响因素和缓解机制问题进行探讨。
关键词：R&D联盟；运行阶段；稳定性；缓解机制
随着经济科技的发展与全球产业分工的深化，企业的研发环节越来越体现出专业化、市场化和外包化的发展趋势。市场竞争的日趋激烈和在极具不确定性的经营环境下，中小企业无法单独承担研发的高成本与高风险，单个大型企业也不再可能垄断先进技术和强制推行行业技术标准。因此建立R&D联盟不仅适合于中小企业也更广泛被应用于大型企业之间。然而与其它联盟类型不同的，R&D联盟以技术开发知识、技能的学习与创造为重点，其价值创造方式具有长期性、滞后性和隐性化的发展特点，因此R&D联盟的发展更具不确定性，联盟效益具有模糊性和难以测量性，合作关系的发展更具不稳定性，而在R&D联盟的发展中如何识别到这种不确定性和保持联盟的稳定性非常必要。
尽管已有学者对联盟稳定性的理论依据与缓解机制方面作了大量的研究，但是在某些方面还存在着不足，其中李垣等指出主要是研究思维的线性化和静态化。虽然Gulati指出联盟在很大程度上是一个联盟各方相互作用的动态过程，联盟也存在生命周期，Boddy将联盟过程划分为初创、建成、成熟和衰退四个阶段，Robert等人建立了包括预期、评价、协作、投资、标准建立和决策等七个阶段的联盟周期模型，Ring等从联盟中的活动入手将联盟过程划分为谈判、承诺和实施三个阶段，但是在联盟发展的各个阶段中，影响联盟稳定性的因素有那些，以及应采取怎样的缓解机制问题没有受到足够的关注。本文首先分析了R&D联盟价值创造的特点，据此将联盟发展分为探索、振荡、融合和调整四个阶段，并对各个发展阶段稳定性影响因素和缓解机制问题进行了探讨。
一、R&D联盟价值创造特点分析
R&D联盟价值创造方式与规模型战略联盟获得低成本优势不同，R&D联盟是一种知识型联盟或技术创新联盟，其价值创造方式体现为研发资源的综合利用，发挥资源间的协同效应和知识资源的学习内化等更为重要。因此衡量其合作成功的指标也有别于规模型战略联盟的销售额、市场占有率的高低，而是技术创新频率与成功率、技术开发周期、新技术的市场竞争能力与技术的全球领先性，以及更多的隐性化指标。
R&D联盟以技术创新为主要内容，以知识、技能的开发、创造与利用为主要目标，而技术创新的成功不仅需要大量的技术信息，更需要丰富的市场信息。因此R&D联盟的成功不仅需要联盟企业之间研发战略目标、联盟组织与控制方式、联盟研发内容与范围上的一致，更需要基层研发人员之间频繁的正式与非正式信息交流与沟通，Amalya·L·olive指出当联盟研发人员之间信息交流和共享活动与组织的正式规章制度发生冲突的时候，人们更加倾向于打破这种正式的规则，从而建立一些有利于信息交流的隐性原则。为了使研发联盟更有效的运行，也需要联盟企业内技术开发、生产、销售与营销等部门之间信息的交流与共享。因此研发联盟价值创造不仅需要联盟企业之间信息资源的综合利用，也需要企业内各个部门之间信息资源的综合利用。
R&D联盟的创新成果多以技术发明与创新专利、科技论文等形式体现，这些新技术从创意产生、生产研制以及投放市场产生经济效益需要经过较长的一段时间，并且这些技术专利的成熟度和现实生产制造的可行性、将能产生多大的经济效益等方面存在很大的不确定性，只有经过市场长时间的检验才能体现出来。因此研发联盟价值创造与联盟演化发展进程之间存在着明显的不同步或经济效益滞后的现象。
虽然研发联盟在降低研发成本、分散研发风险和提高研发成功率等方面具有明显的优势，但是有学者指出，大部分的联盟收益都将以隐性的知识信息存在，诸如学习能力、知识吸收能力、技术开发经验、技术变革适应能力与研发流程的改造以及联盟经营管理经验、能力的提高与增强、合作态度的改善方面，研发联盟更是如此，这些方面的收益难以用简单的一些短期量化指标如销售量的提高、市场份额的扩大或利润率的提高等来衡量，这样既不科学也不合理。因此R&D联盟价值创造的方式更具有隐蔽性和难以测量性。
二、R&D联盟稳定性发展曲线与阶段划分
由于研发联盟以技术开发知识、技能与经验的学习与创造为重点，其合作内容具有隐性化、模糊性等特点，其价值创造过程更具不确定性、合作关系发展更具不稳定性，因此随着联盟的发展，其组织结构和管理控制方式日趋复杂和成熟，联盟合作关系处于动态的调整过程之中，稳定性发展曲线也将随着影响因素的不断变化而处于不同的振荡与发展状态。其稳定性发展曲线将在企业组织与市场交易的稳定性之间螺旋发展（见图1），据此可以将研发联盟的发展划分为四个阶段：探索阶段、振荡阶段、融合阶段和调整阶段。
在R&D联盟的探索阶段企业的主要联盟活动为潜在联盟合作企业的选择，包括研发资源互补情况、研发战略目标与企业文化的相容性、联盟合作意愿与合作能力以及联盟价值创造潜力的科学评估等。在此过程中，企业所掌握的潜在合作伙伴的信息逐渐增多，但是并不全面和深入，并且存在不真实信息的问题。因此研发联盟的稳定性发展曲线由市场交易关系逐步上升，通过潜在联盟合作企业之间初步的接触，对潜在合作伙伴不切实际的期望也将逐渐趋于实际。
在R&D联盟的振荡阶段企业的主要联盟活动为研发战略目标、合作研发内容与范围等框架的确立，在联盟组建中研发合作的关键问题上，诸如联盟组织结构、联盟管理控制方式、信息交流与共享的范围与程度、冲突协调策略和联盟责任的明确与利益的分配等方面达成较为一致的协议过程。因此这个阶段需要联盟企业组织之间频繁的沟通与交流，在多轮的谈判过程中，影响联盟稳定性的冲突问题得到协调和解决，其稳定性发展曲线表现为以较大的振动幅度而处于不断的调整过程。
在R&D联盟的融合阶段企业的主要联盟活动为联盟企业组织、研发团队和研发人员之间在技术开发的知识、技能与经验方面大量而频繁的正式与非正式信息交流与沟通，使企业之间培养了相互信任关系，并制定了各种保持联盟稳定性的规制，因此组织之间的文化差距、国家或产业背景之间的差距在企业之间的交流与沟通中将逐渐得到融合，但在合作过程中更为深层次的价值创造障碍与冲突问题如研发决策惯性、合作人员的个性特征、行为风格以及价值观念等的冲突问题对联盟发展的稳定性和创新效率具有更大的影响作用，使联盟稳定性发展曲线表现为较小的振动幅度和较高的振动频率，在市场交易的稳定性与企业稳定性之间发展着。
在R&D联盟的调整阶段企业的主要联盟活动为对研发战略目标达成情况的评估，对研发合作效率的评估，对企业技术开发实力的评估和对联盟企业依赖性的评估等。因此研发联盟的发展有两个趋势：第一个方面是以联盟合作交流沟通减少、联盟成员满意度下降、冲突得不到及时有效的解决、研发人员的大幅度调整为表现特征，联盟合作研发过程不尽如人意，合作研发价值创造无法达成，或对联盟效益的滞后性缺乏必要的耐心，从而使研发联盟中止或解散；另一种情况是在前期良好合作的前提下，联盟实现了研发的长期、中期与短期目标、各种显性与隐性目标、硬性与软性目标，并建立了企业组织层次与合作人员之间的相互信任关系，并有能力解决研发合作过程中所出现的各种误会与冲突，因而联盟稳定性进一步增强，以建立研发合资企业为终结。
三、R&D联盟不同运行阶段稳定性分析与缓解机制
由于研发联盟价值创造与获取的不确定性与模糊性、合作关系发展的不可预测性等，在通常情况下，研发联盟的成功就主要取决于在发展过程中联盟企业适应环境的能力、驾驭联盟的能力、消除各种误会和冲突的能力、联盟动态调整的能力，即保持研发联盟的稳定性和高创新效率问题。因此保持联盟稳定性的缓解机制就显得非常重要。
1．R&D联盟探索阶段稳定性因素分析与缓解机制。在R&D联盟探索阶段中，联盟稳定性强度取决于联盟企业之间合作研发的意愿与能力，以及企业的研发期望与现实状况之间差距。另外企业联盟管理经验和以往合作的信誉也是影响稳定性的重要因素，TonyLendrum指出这也是能影响未来行为且能规避合作机会主义倾向的重要因素。合作意愿又决定于企业对外部研发资源的依赖性强度，当企业缺乏研发所需的某项资源特别是专用性资源时，企业就对外部研发资源具有较大的依赖性，其研发合作意愿的真实性就越强，其研发合作态度、行为与思维就越积极，当然企业也必须具有其它企业所依赖的专用性资源才能保持联盟的稳定性，依赖性不平衡的联盟也不会长久。联盟企业之间研发合作能力主要取决于企业自身资源的独立特征和开放性程度，企业所具有的研发资源越独立，则联盟企业之间合作的相互依赖性就越强，资源整合效率和协同效应就越高，其研发合作的价值创造潜力就越大，而研发资源的开放性表明了该资源在研发合作过程中被学习或掌握的程度，失去研发资源的开放性会使企业失去对研发合作的耐心，如果开放性程度过高则核心资源存在泄漏的风险。企业研发期望与现实状况之间的差距为企业对联盟价值创造期望与现实能力之间的差值，通常情况下，联盟企业往往对联盟创造价值的潜力过于乐观，而对联盟企业间的差距与冲突问题认识不足，因此许多联盟运行效果差强人意。
综上所述，在R&D联盟探索阶段消除联盟发展不稳定性的主要缓解机制应集中体现在对潜在合作伙伴合作意图、合作能力、价值创造潜力进行科学合理的评估，并预先采取措施消除误会和冲突并防范合作过程中的机会主义倾向，努力消除企业对研发联盟高期望与现实能力之间的差距。在了解企业合作信誉与合作经验的前提下，对关键的合作意愿与合作能力指标进行评估，在此基础上选择联盟合作伙伴关系建立的类型，如图2。当R&D意愿与能力都较低的情况时，企业之间在R&D方面几乎不存在合作关系，当然有时也出于商业道德、信誉等问题；而在合作意愿高而合作能力低的情况下说明企业R&D资源的专用性程度不高或对外部企业的吸引能力不强，其建立的R&D联盟关系短期内比较稳定，然而研发效率不高，使合作陷入空耗之中；在合作意愿低而合作能力高的情况下，这也是当前普遍存在的情况，社会信用体系不健全、不完善，企业担心核心技术泄漏等，因而不愿与其它企业进行合作研发，当前条件下采取研发外包的方式是重要的选择方式；只有在研发合作意愿与合作能力都比较高的情况下，企业才应建立R&D联盟合作关系，并对R&D战略相容性等后续问题进行评估。
2．R&D联盟振荡阶段稳定性分析与缓解机制。如前文所述，根据对此阶段研发联盟活动内容分析，不稳定性影响因素主要表现为企业组织之间研发战略目标的差异、研发合作内容与范围的冲突或不一致性、研发合作的责任、贡献及收益分配不明确、研发联盟网络管理与控制机制的不可调和性等方面。例如，如果在研发合作过程中，一方以降低研发成本为目标，而另一方以技术领先为目标，则在合作过程中就会出现频繁的误会与冲突，因为这两种方法通常是不相容的；另外在研发合作的内容与合作范围上应该是经过协商后确定的，如果联盟合作仅限于技术开发方面信息的交流与共享，然而公司却对联盟合作企业的销售量、市场份额等信息格外的关注，那么研发合作伙伴就可能怀疑企业的合作意图了，由此也可能引起合作企业的不满与冲突，使联盟处于不稳定状态；基于资源互补的研发联盟由于价值创造的隐性化和模糊性特点，研发资源投入的多少程度难以测量，因此联盟收益的分配等也将难以公平合理的进行，如果研发合作过程中权责不清，往往导致联盟合作陷入混乱之中，各种猜疑也将随之出现使联盟关系发展不稳定；有学者指出企业在联盟网络中的位置关系以及联盟管理经验的差别等会影响企业的学习速度与造成价值转移等问题，因此每个企业在争取占据联盟网络结点位置以期获得更多的联盟收益，但是在这些方面的不可协调性使得联盟处于不稳定状态。
针对研发联盟此阶段的不稳定性类型，其缓解机制应集中在确保战略目标的协调、合作内容与领域的一致性，建立广泛、多层次的信息交流与沟通渠道，以及明确研发合作责任与贡献等方面。由此，本文从三个方面讨论联盟的稳定性缓解机制。首先联盟企业应根据研发合作的重要性确定建立联盟的类型，如图3，为了保持研发联盟的稳定性，其研发目标应该着眼于长期战略价值，Hamel和Doz指出从合作伙伴之间的相对竞争地位、战略地位与联盟自身价值创造之间的相互影响以及相对地位随时间发展的动态演化三个方面可以有效的预测战略的相容性。对于合作内容与合作范围不一致所带来的不稳定性，应增强组织之间的互动和建立第三方监督机制，第三方可能是业内法律专家、学者、咨询顾问等，但是从研发合作的长期来看第三方监督机制并不是一个很好的缓解策略，但在短期内却是预防机会主义和协调冲突的有效方法。罗必良等指出了引入第三方的原则，即第三方必须具有竞争性，必须具有对第三方的有效监督机制，第三方必须具有惩罚机会主义的强制力量。对于联盟管理控制方式、组织结构安排等方面带来的联盟不稳定问题，应加强组织之间的频繁的交流与沟通，在合作研发责任、利益分配、冲突协调等方面形成硬性制度约束体系，并制定联盟共同行为规范，增强联盟企业专用性资源的投资，以及加大退出成本和预防机会主义倾向等。
3．R&D联盟融合阶段稳定性分析与缓解机制。在R&D联盟的融合阶段中，其不稳定影响因素是最多最复杂的阶段。在企业组织层次方面表现为正式与非正式的联盟合作机制、组织结构与企业文化的差距，即R&D决策信息传递的速度与有效性等，这些因素会影响到基层研发人员的行为风格等，如创新型的企业文化强调R&D合作的效率与速度、而机械型的企业文化则强调R&D合作的标准化与程序化等；在团队合作层次的不稳定影响因素有联盟管理管理委员会的组织结构、管理控制方式以及联盟管理委员会高层管理人员的变更等，哈默和普拉哈拉德指出，高层管理人员每两三年轮换一次会带来一种隐藏的成本，人员的调离也将会导致联盟管理风格的差异，并且已经建立的关系资本也可能失去；在基层R&D人员方面影响R&D联盟运行不稳定的因素更为广泛和难以测量，包括R&D人员个性特征、行为方式、风格与爱好等方面，这些将对合作态度、技术开发知识、经验与技能的理解带来非常大的影响。
因此在R&D联盟的融合阶段，消除组织、研发团队和合作人员之间的差异性与冲突、培养相互信任关系、加强专用资产投资以及增强创新整合能力是缓解不稳定性的关键。研究表明扁平化的组织结构和创新型的组织文化有利于企业之间的研发合作，另外企业应对研发团队和人员放权，保持研发合作的灵活性和高效率以及及时有效的解决合作中的障碍与冲突问题。随着联盟合作关系的发展，以信任为基础的柔性约束系统将超过传统合同等的约束作用，罗必良等将信任分为以个体之间的信息、情感、共同信仰等为基础的非正式制度信任和以契约、合同、规则和制度等为基础的正式制度信任，在此阶段，非正式制度信任、个体信任及柔性机制在保持联盟稳定性方面具有更大的作用，吴海滨等人也认为个体关系对于特定条件下保持联盟的稳定性非常重要，然而企业通过正式契约建立的信任关系将约束个人关系的形成与发展，而依赖不完全契约则为个人关系发展提供了足够的空间和柔性。另外对于相互依赖性资源减少而造成的研发知识、技能的同质化以及R&D战略目标的转移等问题，容易产生机会主义和逆向选择等风险，将使得R&D联盟处于不稳定状态，因此要不断加大研发专用性资产的投资和增强企业差异化资源整合创新能力，并激发新思想、新方法的产生，开发联盟整体差异性资源以保持联盟持续价值创造能力。
4．R&D联盟调整阶段稳定性分析与缓解机制。R&D联盟评价与调整阶段的稳定性分为积极稳定性与消极稳定性。积极的稳定性是指在R&D联盟硬性、软性、领先性和滞后性等主要业绩指标完成的情况下，在共担风险和共享收益及相互依赖的基础上最终实现了双赢的结果，而消极的稳定性是指研发联盟不直接创造价值或具有较大的退出成本，虽然创新效率较低，但仍然需要投入一定的成本维持联盟的稳定，使研发联盟陷入了高投入低产出的空耗之中。
由于R&D联盟价值创造的长期性、滞后性、隐性化和难以评估性的特点，因此应建立动态的多目标联盟绩效评估体系。有的学者用稳定性、维持时间、成功率或管理者的主观满意程度来反映联盟的绩效，但并不能正确反映R&D联盟的真实绩效水平，而有学者用更多定性的方法评价联盟的效用，虽然能更加全面的评价联盟的绩效，但是由于人员偏好的不同则可能掩盖联盟真实的绩效水平。因此应根据研发联盟发展阶段的不同而建立动态的绩效评估标准。随着相互依赖性差异的减少或R&D战略目标的达成，R&D战略目标可能发生转变，并且现实中的任何一个联盟企业的战略目标也不会仅仅局限于合作框架内所设定的目标，因此研发联盟的管理方式与管理策略也要进行适时调整。在相互依赖性方面，随着联盟企业之间的相互模仿与学习，这种相互依赖性会发生变化，而只有在依赖性对称的情况下才能使联盟维持长期的稳定性，Hamel从“学习竞赛”角度，指出联盟企业之间学习能力与学习速度的差别会造成相互依赖的不对称，从而使联盟发展关系不稳定。
四、研究结论与讨论
R&D联盟的演化过程是动态的，在不同的发展阶段影响其稳定性的因素也是不同的。在探索阶段不稳定性主要表现为各种不确定性，在振荡阶段的不稳定性主要表现为联盟企业间的各种差异性，在融合阶段的不稳定性主要表现为沟通与学习机制，而在调整阶段的不稳定性主要表现为在企业成本收益的不对称性、联盟企业间相互依赖性的不对称性等。根据每个阶段影响联盟稳定性的因素的不同，其缓解机制的侧重点是不同的。
本文在以下问题上还缺乏深入的研究：在同一时间内，企业可能加入多个研发联盟，并且联盟可能处于不同的发展阶段，此时应如何对研发联盟进行管理，使之保持适当的稳定性和较高的合作技术创新效率的问题；对于不同产业、不同类型的企业所构成的研发联盟，其稳定性发展变化曲线具有什么特点，影响其振荡幅度与频率的关键因素有那些等问题；不同的联盟类型的稳定性发展特点及其缓解机制的问题等。
参考文献：
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2．刘益，李垣，杜旖丁．关于战略联盟研究现状的分析与探讨．科学学研究，2003，21（6）：626-631．
3．李忠礼，张喜民．基于战略联盟稳定性的交互学习模式的构建．山东师范大学学报（人文社会科学版），2005，50（1）：55-60．
医学论文撰写的步骤
科学工作的最后环节就是撰写科研论文。在写作之前，应将实验数据逐项进行归纳、整理与 分析，并查阅收集有关的文献，尤其是初学写作的作者，更应阅读、借鉴好的医学论文，然 后开始：
1构思 构思是撰写论文的准备，也是开始。它是作者对文章整体布局、要说明的论点以及依据进行 阐明、安排和设计的过程。其内容包括：文章如何开头，如何进一步引深，首尾如何相呼应 ，论据论证如何有效的说明主题以及各段落层次与主题之间的关系。
2提纲 在反映思考，理清思路，并形成条目后，写出提纲。提纲是论文的基本骨架，有了提纲，作 者写起来就会目标明确，思路开通。提纲的内容主要是按题题目、前言(文章的宗旨目的)、 实验材料与方法、讨论与结论的顺序进行。
3写作 在提纲拟定后，根据自己的思路，妥当安排内容的先后次序，然后将自己的观点充分表达。 在写作初稿时，不妨内容写的全一些，面宽一些，避免有重要内容遗漏。而且，最好能集中 一段时间和精力，使文章一气呵成。
4修改 在文章的初稿完成后，应征求各方面的意见，尤其是共同的工作者与指导者。然后加以反复 推敲并作细致的修改。文章全部完成后，最好放置一段时间，再行修改。"温故而知新"常 可发现重要问题，因而需要多次修改。
修改的重点是：①篇幅压缩；②结构调整：期刊论文要求结构严谨、层次清晰、衔接得当、 重点突出并有逻辑性；③语言修改：应具有准确性与可读性。
对于"国内首创"、"国内空 白"应有确切的依据，并避免应用"大约"、"可能"之类的字眼，还应避免应用非专业术 语；④内容修改：根据自己写作的意图或要论证的内容材料，使内容修改的更为翔实、观点 明确、结构严谨、论据充足。
医学论文的发表
作者撰写论文的目的是能够发表。因而对投寄的期刊必须有所了解，做到"知己知彼"。医 学期刊按照批准的级别可分全国性、省市性等，按照学术水平可分成高级、中级与初级，按 照内容可分成综合性、专业性以及文摘性。所以在投寄前应认真阅读稿约，并分析刊出文章 的水平、特点，并与自己的文章相比较，以决定是否投寄。对于有新理论、新发现、新方法 、或引进国内先进技术、或有技术上有重大改进，或临床观察更为深入、标本数量更大、随 访观察时间久，有重要的经验教训等，均可积极投稿。投稿应严守稿约，按照稿约的规定整 理并投寄。切忌一稿多投。
论文关键词：捕捉分蜂群三种方法
随着“授粉农业”的推广，初学养蜂者日益增加。但不少养蜂者一旦发现自己的蜂群分蜂便举手无措，望而生畏。其实，分蜂的蜂群一般情况下并不蜇人，捕捉分蜂群也并不难。现向初学养蜂者介绍三种捕捉分蜂群简便可行的方法。
蜂群出现分蜂有预兆：其一，蜂王乱叫。箱内蜂王往往在分群前发出“咯咯”的叫声，惹人注意：其二，工蜂箱口结团，不积极采食。此时，养蜂者要及时检查蜂箱，采取相应措施，将分蜂消除在萌芽状态。
一、“蜂王精”气味诱惑法：将要淘汰的蜂王放入50毫升或100毫升内装酒精（纯度75%）的瓶中密闭保存。这就是所谓的“蜂王精”。一旦追到分蜂群，则在落定的蜂群下面或旁侧紧靠目标处将回收箱敞开放好。将“蜂王精”瓶盖打开，把瓶颈口用白纱布或塑料纱捆严放入回收箱，并在箱内挂上一张蜜脾和一张子脾。分蜂群嗅到“蜂王精”的气味，便在这种气味的诱惑下徐徐飞到或爬入回收箱。蜂群稳定后盖上覆布和箱盖，将蜂箱搬回。
实践证明，用“蜂王精”气味诱惑法，需把蜜蜂（分蜂群）落定的树木枝条向回收箱内摇晃或抖一下，或把蜜蜂落定的其他物体用小扫帚向回收箱内扫一下，这样，较单纯用“蜂王精”气味诱惑法要快得多。
二、捕捉蜂王法：分出去的蜂群一旦落到某一目标上，蜂王活动最为活跃。而且工蜂都要给它让路。蜂王所到之处（除去护卫蜂之外）工蜂总是与蜂王隔开一条缝。在蜂王的环卫圈旁有个“坑”，形成“凹坑”，像个黑洞。因此，找到蜂王就不难了。看准蜂王，要敏捷农业论文，轻快地把蜂王的翅膀捏住，放入已备好的王笼中（王笼会立即被工蜂围严）。再将王笼连同王笼上的护卫蜂一同挂到回收箱内子脾的框架上。然后将手慢慢伸向分蜂群落定的树枝或其它物体向回收箱内猛地一抖，或是把一部分分蜂扫入回收箱。余下的分蜂便会慢慢飞回或爬入回收箱再不反复。最后盖上覆布和箱盖将蜂箱搬回论文格式范文。
以上两种方法是如何捕捉已经分出去的蜂群。
其三，泼水逼回法：有时，刚分走一部分蜂，头上方黑压压一片；或分蜂刚刚开始，箱内嗡嗡作响，震耳欲聋，箱口内工蜂无秩序地向外涌。面对突如其来的这两种情况都不要慌。只要用脸盆或其他容器向头上方分蜂群泼水，同时向分蜂的蜂箱口适量泼水即可。这样分蜂群将误以为要下雨，分蜂很快停止。已分走的分蜂群也会随之返回箱内。当分蜂转为平静以后，再把老王新王分群即可。
实践证明，泼水逼回法省时、省力，但“先遣队”已跟随蜂王飞出距原蜂群较远的地方，利用泼水逼回法则只能逼回近距离分出的一部分分蜂。使分蜂受到遏制而暂时停止。但对已跟随蜂王飞出距原蜂群较远部分的“先遣队”因断了后路是飞回还是仍然寻找一个新的地方落脚仍有待观察。对于落在其它地方的分蜂仍然要用“蜂王精”气味诱惑法或捕捉蜂王法收回。
需补充说明的是，经过多年观察，分蜂一般要分走老王。新王则留在箱内。如老王已分出，箱内有一个新王还有王台或仍有两个暂时未见面的新王，则先出台的新王会再分出。这已成为分蜂的规律。初学养蜂者应按这个规律根据自己的需要提前做好应付分蜂热的准备。同时，不要把自然分蜂混同为分蜂热。
对于箱口结团是否为分蜂先兆，要看蜂群平时在箱口的表现。不能单凭一时表现就片面认为是分蜂的前兆。如雨天和风天箱口蜂都较少。炎热的天气，尤其夏秋酷热的中午前后，蜜蜂箱口集聚，这绝不是分蜂。晴朗的天气或微风下蜜蜂箱口结团而不积极采食，甚至懒得动，这就是快要分蜂了。初学养蜂者此时要考虑打开蜂箱检查，再采取措施。另外，分蜂多在外面蜜源充足时。
山东省东平县畜牧局家属院：梁久梅
邮政编码：271500
2010年8月9日
(1)地方政府财政投资
西部地区由于经济发展长期落后，地方政府的财政收支状况十分拮据，致使不可能有更多的资金用于投资。西部省区的财政收入和财政性基本建设投资仅为东部省区的30%左右。
(2)中央政府的直接投资及转移支付投资
国家在非均衡发展战略及向东部倾斜的投资政策影响下，对西部投资很少。20世纪80年代到90年代，全国基本建设投资总额中，投放在东部地区的，大约为西部地区的3倍左右。20世纪90年代以后，在开发浦东的重大决策下，中央政府投资更多地流向长江流域，尤其是浦东。而西部地区的落后状况始终未能得到改善。
2.企业投资
由于西部地区在资金利润率方面大大落后于东部地区，西部地区企业在规模、实力、融资能力等方面均落后于东部企业，投资实力也有明显差距，因而造成了西部地区资本供给的不足。表现在东部省区金融机构贷款余额、东部地区上市公司数量和公司上市筹集资金数量等方面都要大大高于西部地区。
3.外商投资
相对于东部地区，西部地区的对外开放步伐一直较为缓慢。一方面因为国家在东部给予外资众多优惠政策，另一方面由于西部地区投资环境差，吸引外资能力差，对外资缺乏吸引力，利用外资规模更是无法和东部地区相比。
（二）东西部差距越来越大
1.西部地区的基础设施建设落后
西部地区基础设施建设相对落后，主要表现在：通信设施，如长话业务、电话机拥有量、本地电话用户数量和互联网用户数量等方面低于全国平均水平，与东部地区的差距就更为明显，构成西部地区经济发展的瓶颈；交通设施的密度稀、通达深度差，公路网等级低。西部地区铁路、公路和邮电线路的密度均低于全国平均水平，更无法和东部地区相比。
由于西部地区经济发展水平和现代化进程落后，缺乏改善基础设施的条件和能力，致使西部地区基础设施网络骨架尚未形成，呈现一种内部封闭的状态。而基础设施的落后状况又进一步制约了西部地区经济的快速发展和现代化进程。
2.市场发育水平较低
中国在向社会主义市场经济体制迈进的过程中，走的是一条“渐进式”的道路。在这个过程中，一方面，原有的计划经济调控手段逐步减弱，但仍起作用；另一方面，市场配置资源的功能不断增强，但尚不完善。在这样的情况下，一方面，国家对西部投资不足；另一方面，随着市场化改革的推进，各种要素开始打破地域、行业和企业界限，遵循市场经济规律向着回报率高的东部地区流动，造成西部地区市场发育水平也要落后于东部地区。西部地区在发展乡镇企业和其他民间经济，以及发展“三资”企业等方面，与东部存在着较大差距，这也是造成西部发展较为缓慢的重要因素。
3.产业升级缓慢
西部地区落后总体上表现为工业化进程缓慢。建设在西部的工业，多是重型和传统机械工业，这些产业与当地经济没有什么内在联系，对周围地区经济的发展，没有多少带动作用。西部地区工业虽有所发展，但实际上效益很低。再加上我国基础产品价格改革的滞后，在价格体系尚未理顺的情况下，西部地区低价供应资源性原材料和能源、矿产品，而高价购进东部地区的加工业产品和生活消费品，形成了东部地区和西部地区的不等价交换。在这样的情况下，由于资源条件与工业基础的不同，东部沿海地区相对于西部地区产业结构偏于轻型。西部地区原材料与采掘工业所占比重较大，而东部地区加工工业的比重相对较大。这在很大程度上使得东西部地区在产业结构方面的差距越来越大。
4.科技创新能力不足
科技创新能力不足主要表现在科技经费投入不足、科技成果较少、高新技术产业比重小、企业技术创新能力较弱等方面，导致科技进步对地区产业结构升级和经济增长的促进作用不明显。其主要原因在于资金投入的不足。
从科技成果看，西部省区每万名科技人员发表科技论文数量和每百人口发明专利批准数量低于全国平均水平。西部地区所取得的科技成果数量大大少于东部地区。科技成果的实际应用所产生的经济效益也远低于东部地区。
从高新技术产业发展状况看，西部省区高新技术产品出口额占出口产品总额的比重和高新技术产品销售收入占全部产品销售收入的比重，均低于全国平均水平。
在企业技术创新能力方面，西部地区的国有企事业单位专业技术人员数量、国有企事业单位技术市场成交量均远远落后于东部地区。
以上论述，充分反映出由于资金投入的不足，造成了西部地区基础设施建设落后、市场发育水平较低、产业化进程缓慢、科技创新能力不足等问题。由此形成了东西部之间越来越大的差距。投融资问题是制约西部地区经济发展的关键因素，在西部地区投融资问题中需要研究解决的重要问题之一便是利用外资问题。
二、西部地区投融资中利用外资存在的问题
西部地区利用外资在以下几个方面同东部地区存在一定差距：
1.实际利用外资数量大大低于东部
上世纪末和本世纪初的几年，我国实际利用外资总额中将近90%集中在东部沿海地区。西部地区实际利用外资数量大大低于东部地区。
2.外资所占比重较低
东部各省区在国有投资远远高于西部地区的同时，外商投资占本地区总投资的比例也大大高于西部地区。
外商投资企业提供的工业总产值占全部工业总产值的比重，东部地区也要大大高于西部地区。全国外商投资企业工业总产值的绝大部分分布在东部，只有很小一部分分布在西部。
3.直接利用外资比例低
在我国直接利用的外资中，东部地区所占比重在70%左右，西部仅为30%左右。
由于直接利用外资项目较少，带来的影响是：一方面，可能为西部地区在技术、管理、产品、机制、产业建设等方面所带来的积极效应和收益必然少于东部地区。另一方面，相对较多的间接利用外资的方式，在对西部地区经济的发展起到一定积极作用的同时，也带来一些负面效应。特别是改革开放以来我国不断对汇率制度进行调整，西部地区的许多项目因此而背上了沉重的包袱。
4.利用外资的质量不高
东部地区在利用外资中，引进大项目、高科技、新兴产业项目已成为发展趋势。这些项目多为技术先进、规模较大的工业项目，如汽车、通讯、精细化工、生物工程以及金融、贸易和信息服务等项目。而起步较晚、尚处于利用外资初期的西部地区，由于受到投资环境等诸多方面不利因素的影响，在吸引大项目、消化国际先进技术、模仿能力和创新能力等方面均大大落后于东部地区。引进项目以劳动密集型、传统产品、小项目居多，跨国公司大项目进入西部很少。利用外资的质量比起西部地区，存在很大差距。
三、西部地区利用外资问题的解决
西部地区在吸收外资方面有着许多优势，如资源丰富、市场潜力大、劳动人口多、生产要素等综合成本低等；在农业、矿产资源开发、原材料、旅游业和劳动密集型工业等领域存在着很好的投资机会。
中国加入WTO以后，将会陆续扩大外商在中西部地区的投资准入领域，包括放宽外商对基础设施等项目持股比例的限制，进行服务贸易领域的利用外资试点，鼓励以多种形式盘活国有大型企业等。按照国际法则，要给外商以国民待遇；要修改和制定一系列法规，与国际接轨。这将会进一步扩大外商投资领域，为外商投资创造更加有利的环境。
1.改革投资环境
从国际资本市场的发展变化来看，资本在全球的流动速度加快，大量资金需要寻找新的投资场所。就国内来看，近几年，我国坚持实行扩大内需的基本政策，实行积极的财政政策和稳健的货币政策，国民经济保持了持续快速增长的态势。中国是一个巨大的不可多得的市场，有着巨大的市场需求潜力。近几年发达国家在经济整体发展上的不景气，为中国扩大利用外资提供了机遇。
就东部地区而言，由于劳动力成本的不断上升，便得其以劳动密集型为特征的初加工产业的竞争优势已逐步减弱。然而西部地区由于拥有大量的廉价劳动力和相对较大的潜在市场，可以成为对国外投资者具有巨大吸引力的地区。
西部地区拥有丰富的矿产资源、市场潜力巨大；国家为西部开发提供了宽松的政策环境。西部各省区一定要抓住机遇，采取更加有利的措施，积极改善包括交通、水利、能源、电力、通讯等基础设施在内的投资环境，争取在尽可能短的时间内使基础设施建设和生态环境建设取得突破性的进展。随着投资环境的逐步改善，将会有更多的外资被吸引到西部地区来。
借鉴东部沿海经济特区发展的经验，对西部而言，虽然今后一段时间内国家有可能对外资西进采取鼓励性的优惠政策，但从长远来看，西部地区不能过多地依靠国家政策的倾斜和优惠，不能过多地从减少税收的角度考虑吸引外资，而应注意自身机制的调整和改造，在改善投资环境的基础上，建立起市场配置资源机制，吸引外资投向优势产业和区域，从体制和经济发展上逐步缩小与东部沿海地区的差距。
2.扩大利用外资的领域，拓宽利用外资的渠道，放宽利用外资的条件
按照国家规定，外商投资西部地区农业、林业、水利、交通、能源、市政公用、环保等基础产业或基础设施建设，矿产、旅游等资源开发，建立技术研究开发中心，享受外商投资鼓励类产业的各项优惠政策。
扩大西部地区服务贸易领域对外开放，对一些尚未全面开放的领域，可选择西部地区先行试点。将外商对银行、商业零售企业投资的试点扩大到西部地区中心城市（直辖市、省会城市和自治区首府城市）。将中外合资外贸公司的试点扩大到西部地区中心城市，并在中外双方的资格条件上比东部地区适当放宽。
制定适用于西部地区的外商投资企业境内外上市，内资企业通过转让经营权、出让股权、兼并重组等方式吸引外商投资，以中外合资产业投资基金、风险投资基金方式吸引外商投资等管理办法。
用好国际金融组织和外国政府优惠贷款，用于西部地区教育、卫生、扶贫、生态环境保护等领域。积极争取国际多边、双边赠款，优先安排西部地区项目。
对外商投资西部地区基础设施和优势产业项目，视不同行业适当放宽对外商投资的股比限制。外资企业和中外合资合作企业向西部地区再投资，被投资企业注册资本中外资比例在25%以上的，享受外商投资企业待遇。
对外商投资西部地区基础设施和优势产业项目，适当放宽国内银行提供固定资产投产人民币贷款的比例。允许外商投资项目开展包括人民币在内的项目融资。
加大对西部外商投资项目在国内融资方面支持的力度。国外优惠贷款新签约项目中，中西部地区所占比重争取保持在70%以上，并适当提高优惠贷款占项目总投资比重。
对西部地区优势产业及出口创汇项目引进国外先进技术和设备，国家在国外商业贷款指标安排上给予支持。
3.探索利用外资的新方式
(1)投资基金和证券投资
积极采用投资基金和证券投资方式，更好地利用国外的中长期投资。近几年我国吸收外商投资中，直接投资占了绝大部分，而加工装配、发行股票方式利用外资只占卉小一部分。因此，通过证券市场吸引外资的潜力很大。同时，还应积极探索以中外合资产业投资基金、风险投资基金方式引入外资，鼓励合资企业到西部再投资。
(2)“外资并购国企”的方式
推广、借鉴辽宁在石化、冶金、电子、机械等行业鼓励世界500强跨国公司承包和租赁大中型国有企业，鼓励国有企业转让产权和股权，变为外国独资企业或中外合资企业的经验，制定外商以收购、并购方式参与大中型国有企业改组、改造的鼓励政策，促进大中型国有企业引进外资，进行资产存量的优化调整。
结合西部地区国有经济的战略性调整，抓紧研究跨国公司并购国有企业的政策措施；鼓励跨国公司参与国有企业改革和资产重组，支持西部地区属于国家鼓励和允许类产业的企业通过转让经营权出让股权、兼并重组等方式吸引外资。这对于改善部分国有企业的经营窘境和资金饥渴，提高整个国有经济的活力，必将大有益处。
(3)BOT项目融资
BOT即“建设—经营—转让”，是基础设施投资、建设和经营的一种方式。是在近二十年中得到许多国家实践验证的市场经济体制中民间投资参与基础设施投资的成熟模式。合理运用这种模式有利于我国民间资本参与基础设施的建设和经营。
BOT方式的运用，打破了大型基础设施投资由国家包下来或中外合资的模式，创造了以少量的国家资本引导国内民间资金投入基础设施建设的经验。既可以缓解政府建设资金的不足，又能起到引导集体、个人投资方向的作用，从而可以为西部开发建设筹集更多的资金。
发达国家的BOT项目建设中有两点经验给我们以启示。其一是大力采用国内融资方式，这样可以回避政府风险和汇率风险。其二是政府承担的风险越来越小。上述两点的实现有赖于市场机制的建立和经济法规的健全。这说明了深化经济体制改革和加强相关法制建设对于更好地推广BOT方式的重要性。
(4)TOT融资
TOT即转让(Transfer)——经营(Operate)——转让(Transfer)，是用私人资本或资金购买某项资产的产权和经营权。购买者在一个约定的时间内，通过经营收回全部投资和得到合理的回报，再将产权和经营权无偿移交给原产权所有人。
